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堤税理士事務所は適正料金で安心なさいたま市大宮区の税理士。

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確定申告 さいたま市,埼玉県さいたま市大宮区・税理士

法人税の計算のしかた 株式会社等への税金の課税は、法人税法により行われます。

計算方法は、アバウトに説明しますと、

売上-経費=利益(所得)

となり、この通常、利益(所得)に対して法人税が課税されます。

売上

売上をもらした場合には、通常役員賞与課税もされ、

社長個人の源泉税も支払わなければならなくなります。

特に注意したいのは、飲食店などで、

従業員などが売上を漏らしても、

会社に対して

法人税、源泉税が課税されるという点です。

管理が甘い体質をもった会社は

税金以前の問題で、

会社経営が立ちいかなくなる危険があります

したがって、まず売上を正確に把握することが大事です。

税務調査でも、売上を調べないことは、通常ありませんし。

比重としては、半分以上時間を充てられます。

飲食店、小売業などの現金商売の場合には、

現況調査として、無予告に調査に来る場合もあります。

飲食店などは、日頃の現金管理が非常に大事になります。

したがって、現金出納帳の記帳はもちろん、レジペーパーとの照合、

伝票、領収書等へのナンバリング管理

現金残高との照合が重要になります。


現金管理は毎日金種まで合わせることを要求し、

ファックスなどで、毎日報告を受けることが必要です。


また、特に決算期前、決算期後の売上、仕入れについては、

棚卸しとの関係も含めて、重点的にチェックされます。

仕入れ、経費

仕入れ経費については、領収書を日付順にスクラップブックに

貼って、整理することが、必要です。

役員給与について
定期同額給与以外は、

損金不算入(経費にならない)との規定がありますので、ご注意ください。

株主総会、取締役会での役員報酬の決議が重要になります。

取締役の報酬等).... 4

(監査役の報酬等).... 5

(役員給与の損金不算入). 6

第三十四条1... 7

定期同額給与.... 7

(定期同額給与の意義). 8

(特別の事情があると認められる場合). 9

(職制上の地位の変更等). 9

(経営の状況の著しい悪化に類する理由). 10

役員給与に関するQ&A(平成2012) - 国税庁.... 10

事前確定給与の届け出.... 10

(事前確定届出給与の意義). 12

(確定額の意義). 13

(職務の執行を開始する日). 13

第三十四条1... 13

利益連動給与.... 13

(業務執行役員の意義). 16

(確定額を限度としている算定方法の意義). 17

(算定方法の内容の開示). 17

(利益に関する指標の数値が確定した時期). 17

不相当に高額な部分の金額.... 18

(過大な役員給与の額). 18

(役員に対して支給した給与の額の範囲). 20

(使用人としての職務に対するものを含めないで役員給与の限度額等を定めている法人). 21

(使用人分の給与の適正額). 21

(使用人兼務役員に対する経済的な利益). 21

(海外在勤役員に対する滞在手当等). 22

(他の使用人に対する賞与の支給時期と異なる時期に支給したものの意義). 22

(使用人が役員となった直後に支給される賞与等). 22

事実を隠蔽し、又は仮装して経理.... 22

(債務の免除による利益その他の経済的な利益). 23

(給与としない経済的な利益). 24

(継続的に供与される経済的利益の意義). 24

使用人兼務役員.... 25

(使用人兼務役員とされない役員). 25

(役員の範囲) 28

(法人である役員) 28

(代表権を有しない取締役) 29

(職制上の地位を有する役員の意義) 29

(使用人としての職制上の地位) 29

(機構上職制の定められていない法人の特例) 29

(使用人兼務役員とされない同族会社の役員) 30

(同順位の株主グループ) 30

(過大な使用人給与の損金不算入). 31

(過大な使用人給与の額). 31

(特殊関係使用人の範囲). 32

(生計の支援を受けているもの). 33

(厚生年金基金からの給付等がある場合の不相当に高額な部分の判定). 33

(使用人賞与の損金算入時期). 34

(他の使用人に対する賞与の支給時期と異なる時期に支給したものの意義). 36

(使用人が役員となった直後に支給される賞与等). 36

(同時期に支給を受ける全ての使用人). 36

転籍、出向者に対する給与等.... 37

(出向先法人が支出する給与負担金). 37

(出向先法人が支出する給与負担金に係る役員給与の取扱い). 37

(出向者に対する給与の較差 . 38

(出向先法人が支出する退職給与の負担金). 38

(出向者が出向元法人を退職した場合の退職給与の負担金). 39

(出向先法人が出向者の退職給与を負担しない場合). 39

(出向者に係る適格退職年金契約の掛金等). 39

(転籍者に対する退職給与). 39

新株予約権を対価とする費用等.... 40

(役務の提供の対価として発行される新株予約権). 40

退職給与.... 40

役員に対する退職給与の損金算入の時期). 41

(退職年金の損金算入の時期). 41

(使用人兼務役員に支給した退職給与). 41

(厚生年金基金からの給付等がある場合). 41

(役員の分掌変更等の場合の退職給与). 42

(被合併法人の役員に対する退職給与の損金算入). 42

(合併法人の役員となった被合併法人の役員等に対する退職給与). 43

(退職給与の打切支給). 43

(使用人が役員となった場合の退職給与). 43

(役員が使用人兼務役員に該当しなくなった場合の退職給与). 43

(使用人から役員となった者に対する退職給与の特例). 44

(個人事業当時の在職期間に対応する退職給与の損金算入). 44

役員給与に関するQ&A(平成2012) - 国税庁

交際費については、

頻繁な飲食代については、役員賞与など

給与課税されないよう、説明できるようにする

従業員に対して金銭で支給したものは、

一部を除いて、基本的には

給料課税されると考えて、

税法等でよく調べることが必要です。




税務調査では、小規模事業者に対しては、

個人的な経費のつけ込みがされていないか



土日の飲食代などは、


業務上のものであることを

説明できるようにしておく事が大切


高額な旅費、備品購入などの支払い

業務上のものであることを
説明できるようにしておく事が大切


消費税について

社宅家賃について
地代、住宅等の消費税を課税仕入としていないか

課税、非課税について勘定科目ごとにチェックする必要があります。

社宅家賃については、契約が会社名になっているか

適正家賃を徴収しているか注意



堤税理士事務所は法人税、相続税、消費税、に詳しい埼玉県さいたま市大宮区の税理士 行政書士です。

税理士会計事務所 合同会社 埼玉会計は、中小企業庁から認定された、経営革新支援機関です。

金融機関からの信頼性
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      2. 利益率を、前年よりも改善する。
      3. 固定費を、適正金額に抑える。
      4. 適正な人件費を考える。
      5. 当期の利益を予測する。

    創業計画の策定支援新着情報

    TKC堤税理士事務所では、次のような観点から創業計画の策定支援に取り組んでいます。

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    • 経費はいくらかかるか?
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