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法人税の計算のしかた・税務調査について


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売上  仕入れ、経費  役員給与 交際費 高額な旅費、備品購入

法人税の計算のしかた 株式会社等への税金の課税は、法人税法により行われます。

計算方法は、アバウトに説明しますと、

売上-経費=利益(所得)

となり、この通常、利益(所得)に対して法人税が課税されます。
売上

売上をもらした場合には、通常役員賞与課税もされ、

社長個人の源泉税も支払わなければならなくなります。

特に注意したいのは、飲食店などで、

従業員などが売上を漏らしても、

会社に対して

法人税、源泉税が課税されるという点です。

管理が甘い体質をもった会社は

税金以前の問題で、

会社経営が立ちいかなくなる危険があります

したがって、まず売上を正確に把握することが大事です。

税務調査でも、売上を調べないことは、通常ありませんし。

比重としては、半分以上時間を充てられます。

飲食店、小売業などの現金商売の場合には、

現況調査として、無予告に調査に来る場合もあります。

飲食店などは、日頃の現金管理が非常に大事になります。

したがって、現金出納帳の記帳はもちろん、レジペーパーとの照合、

伝票、領収書等へのナンバリング管理

現金残高との照合が重要になります。


現金管理は毎日金種まで合わせることを要求し、

ファックスなどで、毎日報告を受けることが必要です。


また、特に決算期前、決算期後の売上、仕入れについては、

棚卸しとの関係も含めて、重点的にチェックされます。

仕入れ、経費

仕入れ経費については、領収書を日付順にスクラップブックに

貼って、整理することが、必要です。
役員給与について
定期同額給与以外は、

損金不算入(経費にならない)との規定がありますので、ご注意ください。

株主総会、取締役会での役員報酬の決議が重要になります。
交際費については、

損金算入限度額の規定があります

頻繁な飲食代については、役員賞与など

給与課税されないよう、説明できるようにする

従業員に対して金銭で支給したものは、

一部を除いて、基本的には

給料課税されると考えて、

税法等でよく調べることが必要です。




税務調査では、小規模事業者に対しては、

個人的な経費のつけ込みがされていないか



土日の飲食代などは、


業務上のものであることを

説明できるようにしておく事が大切


高額な旅費、備品購入などの支払い

業務上のものであることを説明できるようにしておく事が大切

消費税について

社宅家賃について
地代、住宅等の消費税を課税仕入としていないか

課税、非課税について勘定科目ごとにチェックする必要があります。

社宅家賃については、契約が会社名になっているか

適正家賃を徴収しているか注意



その他、会社の税金としては

消費税、給料の源泉所得税の支払いがあります。




確定決算主義

減価償却費、引当金などは、
確定決算書に損金経理により計上し、
申告書に所定の記載をしないと、
経費として認められませんので、
ご注意下さい。


堤税理士事務所は・販売業・飲食店・製造業・修理業・サービス業・ベンチャー・福祉・介護
小規模な方から上場予定の会社までご支援できる税理士事務所です。


法人税・所得税など、税理士業務について
日々研究を重ねております
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税理士 行政書士 堤友幸

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最終的にはお客様とのお話し合いにより
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